纳税筹划是指在遵行税收法律法规的前提下，当存在两个或两个以上纳税方案时，为实现最小合理纳税而进行设计和运筹。纳税筹划的实质是依法合理纳税，并最大程度地降低纳税风险，尽可能的减少应缴税款的一种合法经济行为。
纳税筹划除了增值税筹划以外，还有所得税纳税筹划。所得税纳税筹划主要是通过关联方交易实现的，包括企业所得税和个人所得税，利用不同地区的税收优惠政策，分立若干个子公司，分别为利润中心和成本中心，得到纳税优惠，减少税务成本。
在企业的经营过程中，现金流是至关重要的。税务顾问应在充分考虑资金的时间价值的基础上进行的，以使企业的货币资金得到充分的利用。如果延迟一年纳税或早一年退税100万元，国债年利率3%，则相当于得到国家无息贷款100万元，一年后补税还本，至少赢利3万元。如果每年都可以延迟纳税或早退税100万元，补税100万元，“延新补旧”，则相当于得到一笔永久的无息资金。
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