2015年税审

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  企业的纳税年度

  正常情况:公历1月1日起至12月31日止。

  特殊情况:企业在一个纳税年度中间开业、终止,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,以其实际经营期为一个纳税年度。

  汇算清缴的时间

  一个纳税年度终了后5个月内(次年的1月1日至5月31日)。

  比如,2012年企业所得税汇算清缴时间:2013年1月1日至5月31日。

  汇算清缴的对象

  汇算清缴的对象有两个:一、实行查账征收的企业;二、实行核定应税所得率的企业。企业无论盈利或亏损,是否在减免期内,均应按规定进行汇算清缴。

  实行核定定额征收企业所得税的企业,不进行汇算清缴。

  汇算清缴的工作

  1、汇算。在月度或季度终了后15日内预缴的基础上,自行计算确定全年应缴、应补及应退税款。

  2、申报。填写并报送企业所得税年度纳税申报表及其附表,以及税务机关要求提供的其他资料。

  3、缴纳。

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      纳税人所用会计决算报表格式与上述报表格式不同的,应报送本行业会计报表及附表。

  中国注册会计师查帐报告;

  主管税务机关要求报送的其他资料,包括:

  A、享受税收优惠的有关批准文件复印件;

  B、企业发生下列成本费用项目的,需报送有关批准文件复印件:坏帐准备、坏帐损失、本期业有关会计核算方法的改变及其他项目。

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  汇算清缴程序(1)填写纳税申报表并附送相关材料纳税人于年度终了后45日内以财务报表为基础,自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及其附表(包括纳税调整项目表、减免项目表、联营企业分利、股息收入纳税表等等),向主管税务机关办理年度纳税申报。纳税人除提供上述所得税申报及其附表外,并应当附送以下相关资料:A、财务、会计年度决算报表及其说明材料。包括资产负债表、损益表、现金流量表等有关财务资料;B、与纳税有关的合同、协议书及凭证;C、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证;D、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件;E、主管税务机关要求报送的其他有关证件、资料。

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