企业的纳税年度

　　正常情况：公历1月1日起至12月31日止。

　　特殊情况：企业在一个纳税年度中间开业、终止，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，以其实际经营期为一个纳税年度。

　　汇算清缴的时间

　　一个纳税年度终了后5个月内(次年的1月1日至5月31日)。

　　比如，2012年企业所得税汇算清缴时间：2013年1月1日至5月31日。

　　汇算清缴的对象

　　汇算清缴的对象有两个：一、实行查账征收的企业;二、实行核定应税所得率的企业。企业无论盈利或亏损，是否在减免期内，均应按规定进行汇算清缴。

　　实行核定定额征收企业所得税的企业，不进行汇算清缴。

　　汇算清缴的工作

　　1、汇算。在月度或季度终了后15日内预缴的基础上，自行计算确定全年应缴、应补及应退税款。

　　2、申报。填写并报送企业所得税年度纳税申报表及其附表，以及税务机关要求提供的其他资料。

　　3、缴纳。

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　　填报口径要统一

　　根据企业所得税法规定，在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应按照企业所得税法规定计算。企业所得税法规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按企业财务、会计规定计算，以统一填报口径。主要包括准备金税前扣除、资产损失税前扣除、不征税收入、免税收入、投资损失扣除、税收优惠、弥补亏损、企业资产处署等系列数据填报，要遵循有关税收法规、财务制度规定，确保口径一致。

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　　什么鉴证机构可以出具税审报告?

　　在国税、地税备案的北京税务师事务所，有出具所得税审计报告资格，如：北京中税信达税务师事务所;

　　北京会计师事务所不能出所得税审计报告只能备案税务师事务所出具所得税审计报告。

中税信达拥有“税务师事务所”和“会计师事务所”。所以能够出具所得税审计报告。

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