完提高内审人员的判断和分析能力, 是防范审计风险的主要途径。工程结算审计大多是事后审计, 它依赖于建设单位及部门所提供的原始资料, 包括图纸、 变更、
签证, 隐蔽工程验收等现场等一手资料。这些资料的真实、 完整、 合法是否直接影响到审计结果的准确性。许多造价审计风险就是由审计资料的不实、 不真、
不准造成的。为此, 内审人员要把对资料真实性、 合法性的审核作为核心问题来对待,不断总结经验, 提高判断和分析问题的能力。在审计过程中,
应首先审查工程资料的真实性, 对所有隐蔽签证资料进行对比, 并加以分析。
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项目协审定案并出具项目终审报告
1、对帐结束后,协审单位应根据对帐结果情况,对工程结算造价中审结果及时作出相应调整,编制政府投资项目协审结果定案表(格式详见附件22),撰写项目终审报告征求意见稿。
2、协审单位应将项目终审报告按规定程序书面征求建设单位意见(征求意见书格式详见23),工程结算审计结果(项目协审结果定案表)应同时征求施工单位意见,由建设单位、施工单位签字盖章确认。征求意见书应明确要求建设单位、施工单位在10个日历天内予以回复,逾期不回复的视为同意。
3、协审单位应在征求意见基础上,按规定期限向审计中心提交项目终审报告(格式详见附件24),并连同审计对帐记要等资料复印件一并提交给审计机关复核。
4、审计中心应按要求做好协审单位终审报告及其他相关资料的***和登记工作。
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组织实施现场踏勘与查验
1、协审单位必须根据工程竣工图及其他资料,组织相关人员前往竣工现场对竣工的数量、规格、质地和品牌等进行认真踏勘与查验。协审单位组织现场踏勘应至少安排2名协审人员。
2、协审单位组织进行工程现场踏勘前,应对审计项目资料进行必要的审阅,熟悉工程项目情况,做好现场踏勘前相关准备工作。
3、协审单位组织进行工程现场踏勘,应至少提前一天告知局审计中心,中心原则上应安排2名审计人员一同参与对协审单位现场踏勘工作的监督。
4、工程现场踏勘必须要求建设单位、施工单位人员一同参加,否则不得进行。
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