纳税申报应当附送的资料纳税人办理所得税年度申报时，应当如实填写和报送下列报表、资料、文件：

   （1）企业年度所得税申报表及其附表；

   （2）年度会计决算报表，包括：资产负债表、损益表、现金流量表、存货表、固定资产及累计折旧表、无形资产及其他资产表、外币资金表、应交增值税明细表、利润分配表、产品销售成本表、主要产品生产成本、销售收入及销售成本表、制造费用明细表、销售费用、管理费用、财务费用及营业外收支明细表、预提费用明细表及其他有关财务资料。纳税人所用会计决算报表格式与上述报表格式不同的，应报送本行业会计报表及附表。

   （3）中国注册会计师查帐报告；

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　　根据国家税务局发布的京国税发[2008]339号相关文件，北京的企业遇下列情形则需要做所得税汇算清缴：

　　(一)当年亏损超过10万元(含)的纳税人，附送年度亏损额的鉴证报告;(除海淀区的企业无论亏损多少，只要是亏损就必须做企业所得税汇算清缴审计，之外);

　　(二)当年弥补亏损的纳税人，附送所弥补亏损年度亏损额的鉴证报告，以前年度已就亏损额附送过鉴证报告的不再重复附送;

　　(三)本年度实现销售(营业)收入在3000万元(含)以上的纳税人，附送当年所得税汇算清缴的鉴证报告;

　　(四)连续三年亏损的企业;

　　(五)实行查帐征收方式的企业所得税纳税人，凡发生下列事项，应附送中介机构出具的涉税鉴证报告。

　　1.企业财产损失。

　　2.房地产开发企业年度纳税申报。

　　《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定：企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

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　　审核跨期费用。

　　着重审核有无不属本年度费用推迟或提前到汇算年度扣除，特别是跨年度的场地租赁费、固定资产租赁费、占地租金、承包费等是否在支付年度一次性税前扣除。《企业所得税法实施条例》第九条规定：企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。因此，对已在税前扣除的不属于本年度的费用应作纳税调增处理。

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