纳税申报应当附送的资料纳税人办理所得税年度申报时，应当如实填写和报送下列报表、资料、文件：

   （1）企业年度所得税申报表及其附表；

   （2）年度会计决算报表，包括：资产负债表、损益表、现金流量表、存货表、固定资产及累计折旧表、无形资产及其他资产表、外币资金表、应交增值税明细表、利润分配表、产品销售成本表、主要产品生产成本、销售收入及销售成本表、制造费用明细表、销售费用、管理费用、财务费用及营业外收支明细表、预提费用明细表及其他有关财务资料。纳税人所用会计决算报表格式与上述报表格式不同的，应报送本行业会计报表及附表。

   （3）中国注册会计师查帐报告；

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　　年度企业汇算清缴的具体时间：年初的1月1日到5月31日。纳税人应当自纳税年度终了之日起5个月内，进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款。

　　纳税人在年度中间发生解散、破产、撤销等终止生产经营情形，需进行企业所得税清算的，应在清算前报告主管税务机关，并自实际经营终止之日起60日内进行汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款;纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

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　　对没有取得***的购进货物，根据国家税务总局关于《进一步加强税收征管若干具体措施》的通知(国税发[2009]114号)第六条规定，其成本、费用不得在企业所得税前扣除。对估价入账的材料，如在汇算清缴期内仍未取得***的，对已结转材料的成本应作纳税调增处理;对估价入账的固定资产，该固定资产投入使用后未取得***的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待***取得后进行调整。但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。

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